Tassi d'imposta per le società svizzere

Di. 18.07.2023, 20:00

In Svizzera, una società a garanzia limitata deve pagare l'imposta sul reddito sulla base dei suoi utili (reddito imponibile). La tassazione di una società a garanzia limitata in Svizzera può essere piuttosto complessa.

Le spese relative alle attività della società, in particolare il costo degli stipendi e delle prestazioni sociali, sono dedotte dal reddito imponibile.

Il reddito imponibile viene calcolato sulla base di un conto dei profitti e delle perdite. Il conto delle perdite e dei profitti mostra tutte le voci di reddito, le spese sostenute nel corso dell'attività e le deduzioni consentite dalla legge.
L'imposta sulle società viene riscossa con aliquote diverse a seconda del cantone in cui opera la società.

Secondo un'indagine condotta nel 2022 da PwC, l'aliquota media dell'imposta sulle società è di circa il 14,87%, con un'aliquota minima dell'11,85%. Questo dato colloca la Svizzera tra i Paesi con le aliquote fiscali più basse al mondo (fonte: SGE). A livello federale, alle società a garanzia limitata e alle società cooperative si applica un'aliquota dell'8,5%, mentre le associazioni, le fondazioni e altre persone giuridiche, nonché i fondi di investimento, sono tassati al 4,25% circa.

Ecco i diversi tipi di imposta che una società per azioni o una società a garanzia limitata deve pagare in Svizzera:

1. Imposta sulle società
    
2. Imposta sul reddito
    
3. Imposta sul valore aggiunto
    
4. Imposta sulle società

In Svizzera, l'aliquota fiscale dipende da una serie di fattori, tra cui la sede, le dimensioni dell'azienda e il tipo di attività. Il fattore più importante è la sede dell'azienda. In alcuni cantoni, l'imposta sulle società viene riscossa sulla base del reddito o dell'utile netto dell'azienda. L'azienda può essere tassata con aliquote diverse a seconda delle sue attività, come la produzione e le vendite.

I tre tipi di imposte per le aziende:

• Imposta sul reddito (federale, cantonale, comunale)
   
• Imposta ecclesiastica
   
• Imposta sul capitale

L'aliquota media per le società a garanzia limitata è di circa il 17,1%, con un'aliquota minima dell'11,35% (vedi tabella seguente).

Imposta sul reddito

Il sistema fiscale svizzero si basa sul principio della territorialità. Ciò significa che solo il reddito generato nel cantone di residenza è soggetto a imposta. Per una società con sede legale nel cantone A e con una filiale nel cantone B, solo il reddito della filiale è tassato nel cantone B.
 
L'aliquota fiscale dipende anche dalle dimensioni della società. Più grande è la società, più alta è l'imposta da pagare. Ad esempio, se un'azienda ha un fatturato annuo compreso tra 100.000 e 500.000 franchi, viene tassata al 7,7%. Se il suo fatturato annuo supera i 500.000 franchi, paga un'imposta dell'8,5%. 

Imposta ecclesiastica

In qualità di amministratore di una SA o di una Sagl, la società è quindi soggetta all'imposta ecclesiastica, che viene versata alle chiese nazionali svizzere. Questa varia da cantone a cantone e talvolta è inclusa nell'imposta cantonale sul reddito.

Imposta sul capitale

Questa imposta non è più applicata a livello federale dal 1998. Sono i Cantoni stessi ad essersi fatti carico dell'aliquota, che varia dallo 0,1 al 5,25 per mille, a seconda del Cantone.
 
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Ecco una sintesi di tutte le aliquote fiscali effettive massime (federali, cantonali e comunali) secondo lo "Swiss Tax Report 2022" di KPMG:

• Berna (BE): 21.04%
• Zurigo (ZH): 19.65%
• Ticino (TI): 19.16%
• Vallese (VS): 17.12%
• Argovia (AG): 16.26%
• Giura (JU): 16.00%
• Basilea-Campagna (BL): 15.90%
• Soletta (SO): 15.29%
• Neuchâtel (NE): 14.89%
• Grigioni (GR): 14.77%
• San Gallo (SG): 14.29%
• Ginevra (GE): 14.00%
• Vaud (VD): 14.00%
• Svitto (SZ): 13.91%
• Friborgo (FR): 13.87%
• Sciaffusa (SH): 13.80%
• Turgovia (TG): 13.21%
• Basilea-Città (BS): 13.04%
• Appenzello Es. (AR): 13.04%
• Obvaldo: 12.74%
• Appenzello In. (AI): 12.66%
• Uri (UR): 12.62%
• Glarona (GL): 12.31%
• Lucerna (LU): 12.15%
• Nidvaldo (NW): 11.97%
• Zugo (ZG): 11.80%

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